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CRS全球征税启动,国人的海外资产何处安放?

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2017-09-22  
        2017年中国正式启动CRS全球征税,并且将于将于2018年9月进行CRS第一次金融账户涉税信息交换,这意味着到时很多国人的海外资产将透明化,无所遁形。对于高净值人群来说,如何应对CRS全球征税时代,已经是一个急需提上日程的话题。...

 Part 1  关于CRS,你需要了解的基本点

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1、CRS是什么?

CRS(Common Reporting Standard),即“共同申报准则”。它是2014年7月OECD发布的AEOI标准(金融账户涉税信息自动交换标准)一个构成部分,是由经济合作与发展组织(OECD)推出的,用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则,旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。>>>详细

2、CRS有何风险

承诺实施CRS的国家和地区,都要将非本国税务居民的金融账户信息进行交换,这实际上就是一个避免海外逃税的系统,CRS启动后,中国人的海外资产面临“裸奔”的局面。

目前,全球已有101个国家和地区承诺实施CRS,涵盖了几乎所有的发达经济体,以及全球主要“离岸避税地”和“洗钱中心”(比如维京群岛、开曼群岛、泽西岛等)。

3、CRS运行机制

根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换,最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。>>>详细

具体过程如下图所示:

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3、CRS涉及的国家地区

在G20的大力推动下,目前已有101个国家(地区)承诺实施“AEOI标准(具体见下表),2018年9月后,依照CRS规则,中国个人及其控制的公司,在参与国或地区开设的银行账户信息,将会自动呈报于中国税务机关,于此同时,其他参与国或地区也将自动收到由中国提供的信息。

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4、CRS交换哪些信息?

海外机构的账户类型

存款机构、托管机构、投资机构特定的保险公司在内的金融机构;

账户内容:

存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券权益

资产信息内容:

账户及账户余额、姓名以及出生日期、税收居住地、年度付至或计入该账户的总额

 

5、中国CRS时间表:《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

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Part 2  CRS对哪些人有影响?

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1、境外有金融资产配置的人

这些资产将依据CRS协定,披露给本国的税务局。比如近年来,很多人为应对人民币贬值,购买中国香港大额保单(具有现金价值的)。

2、在海外持有壳公司投资理财的人

CRS是穿透实施,公司实际控制人及公司两个层面拥有的金融资产均要披露,过去利用壳公司的名义来避税只怕是很困难了。

3、在境外设立公司从事国际贸易的老板

CRS会导致其在境外开立的个人金融帐户资产被披露,一旦查询到他们在境外的巨额收入,不仅面临个人所得税补缴问题,还有25%企业所得税问题;

4、设立海外家族信托的人

 中国首批富豪最喜欢设立家族信托的维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、中国香港、新西兰、开曼群岛等等,都成为这次CRS签约国。

5、海外藏钱的境内公务员

如果国家公务员被查出在海外拥有大量财产,那很可能要面临巨额财产来源不明的调查。

6、已经移民的中国人

在中国境内的隐藏金融资产很有可能被披露给移民国!同时极有可能面临税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任。

7、财富管理从业人员

包括银行客户经理、保险公司代理人、理财顾问、境外投资理财人员、从事家族办公室人员、境内外税务师等等。

 

相关阅读:你的海外账户信息 国税总局将同步掌握

 

Part 3  如何应对CRS全球征税?

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1、移居到一个或几个低税国家居住,最好拥有一个低税国家的国籍

2、转移海外资产、金融账户等至不必被全球征税的家庭成员名下 

父母、配偶、子女等都可能助力合理避税。之后从全球规划、家族传承的角度配置资产。

3、化整为零

目前CRS规定,实体账户余额超过25万美元、且账户控制人为另一税务管辖区的税务居民,则金融机构必须报告该账户信息。>>>详细

4、用好信托、基金、保险、托管(custodial)银行/机构、房地产等

按CRS要求,另一税务管辖区的信托参与人的信息都会被提交、交换,但同时只要求一位信托人(settlor)的信息被披露。>>>详细

5、以另一个身份持有资产、开立金融账户等

6、资产可转移至未参与CRS的国家

美国目前可以作为一个离岸的选择(适用于非全球征税国家的公民或与没有美国签署FATCA协议的国家的公民)。>>>详细

7、目前有些机构并未纳入到金融机构的范畴

比如自由港口(freeport)、自助存物及其他存储机制未受CRS管理。这为储存贵金属、艺术品、珠宝、名酒及其他高价值物品留存了一定空间。>>>详细

 

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延伸阅读:美国将成为新的避税天堂?

通过前文的CRS签署国名单可以看出,美国并没有签署CRS。这是因为,美国已经根据《海外账户纳税法案》(FATCA,肥猫法案)实施了自己的财务信息收集体制,专门针对美国人的海外金融资产,所有其他国家都须每年向美国政府提供财务信息。从2014年开始,这些财务信息就已经回收美国了。因此,美国目前没打算,或者说也没必要采纳CRS。

不过,即便美国不参与CRS,但是美国的投资实体类金融机构在这101个CRS参与国进行投资并拥有金融账户时,躲在美国投资实体后面的控制人同样也会被识别出来。

 

相关阅读:2017年中国启动CRS,美国未加入——美国房产将迎来哪些变化

 

名家观点

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金融账户涉税信息自动交换标准 中国最新CRS政策法规解读(上)(下)

wangfei融、法律圈的人士对CRS(缩写相关定义请参看附录一)已经非常熟悉,但对于一般大众来说,很多人还是对其基本概念和前因后果没有意识,也会有诸如CRS是什么意思,对我们有什么影响的疑问。但是不管普通人是否有意识,5月9日中国相关管理机构已经正式发布了中国CRS的具体管理办法。>>>详细

 王斐律师专栏全集:

澳洲Prudentia Legal合伙人王斐律师解读澳大利亚相关法律

 

 

 

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