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美国税改法案实施 房地产投资市场迎新契机 | 居外专栏

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2018-02-13  来源:居外原创

黄晓珠-700x190

据外媒CNN报道,2017年12月20日,美国参议院及众议院陆续投票通过了《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)。22日上午,总统特朗普正式签署确认,法案就此落定。

最终通过的法案与之前特朗普公布的税改方案有所出入。这版长达500页的税改方案是美国三十年以来最大规模的税务调整。此法案由2018年1月份正式开始实施。

这份特朗普送给美国人民的“圣诞大礼”到底有什么亮点呢?有以下几大重点最值得期待:

个人所得税:大部分税率下降

在个人所得税方面,大部分都是降低税收负担的好消息。首先,是个人所得税税率的变化。在稍前的税改计划中,曾有简化税阶的计划,但在最终通过版本中,个人所得税仍保留了7档,但在数额上进行了调整。最终版将最高税率的起征点从41.8万美元提高至50万美元,税率也进行调低,最高征税率为37%最大降幅有4%

以一位收入为10万美元的个人作为例子,我们可以看到在税改后,需要缴纳的税金明显减少,减少了近20%的个人所得税负担

夫妻共同报税下降,最高税率的起征额度从47万美元涨至60万美元。对于高薪收入人群来说,以上税率的调整将使其受益。

对于低收入人群来说,同样有好消息传来。个人所得税的标准抵扣额将翻倍单身人士的标准扣除额由$6,350美元提高至$12,000美元;夫妻所得报税的标准扣除额由$12,700美元升至$24,000美元。由于大部分报税人群选择标准抵扣额来报税减免,所以此项法例将惠及大多数人

同时,还有子女税收抵扣加倍的优惠。对于收入在40万美元以下的家庭,每一个不超过17岁的孩子都可以拥有$2,000美元的抵税额度,之前的额度为$1,000美元,且收入水平要求仅为11万美元。

除以上之外,还有购买电动车高达每辆7,500美元的扣税额;遗产税保留,但提高门槛;对奥巴马医保取消不购买罚款;扩大学生贷款范围以及博士学位学费依旧免税等具体条例。

个人所得税税率大部分下调,有助于居民可支配收入的增加,对于拉动美国内需、提高美国居民的消费水平、进一步提升美国经济水平起着重要的作用。

企业所得税:大规模减税

在企业所得税方面,此次税改针对企业进行了大规模的减税行动。美国联邦企业所得税率将从最高39%降至21%;流动收入税率的税收方式变为合营企业、S型股份制企业、独资企业收入前$315,000美元中的20%免税;取消针对企业的替代性最低税。

以一间收入为100万美元的企业作为例子,企业所需缴纳的税费有近40%的减少,减税幅度惊人!

企业所得税的大规模减少,将无疑会降低美国企业的税收负担,增加美国企业的盈利空间。企业可以将税收减免的资金作多用途:进行员工的薪资奖励;投入企业建设,提高生产力等。

对企业的惠利不是空话,许多美国企业在第一时间对此进行了实践。美国电信巨头AT&T在税改当日就迅速宣布,公司将向超过20万员工每人发放1000美元的特殊奖金;NBC母公司康卡斯特(“Comcast Corp”)也立即宣布,将给其超过10万名员工每人发放1000美元奖金,并投资500亿美元用于接下来5年的基础设施建设;美国富国银行(“Wells Fargo & Co”)发声,称银行将于2018年3月将最低时薪提高到15美元1小时,这比先前的最低时薪增长了11%,还会向其25万名员工发放股票奖励;波音公司也声明,将投资3亿美元用于公司运营,包括培训员工、升级设备、基础设施和慈善投资;Fifth Third Bank也发出通告,计划将所有员工的最低小时工资提高到15美元,并向13500名员工发放一次性奖金1000美元。

大型企业纷纷开启了行动模式,对税改进行积极的反应。此前,美国的大型跨国企业为了避免美国高额的企业税都纷纷至海外开设分支,虽对全球化作出贡献,但对美国本土经济来说流失了不少资金。企业税大幅下降,有助于大量的海外资产返回美国,可促进美国本土市场上的投资活动,并为本土人才提供更多的就业机会。

大规模的减税行动不仅仅使当下的运营企业收益,降低税收负担,鼓励企业的发展和运作。同时,优惠的税收条件还有利于创业环境的优化。无论是本地创业者,还是海外到美创业者都会因此受益。

企业国际收入:彻底改变,美国企业全球发展阻碍降低

本次税改还有一大亮点,本次税改一改之前全球征税——曾是美国企业全球扩张的“噩梦”。据《经济日报》报道,此次税改确定将“对美国企业留存海外的利润实行一次性征税”,其中现金利润的税率为15.5%;推行属地制征税原则,即未来美国企业的海外利润将只需在利润产生的国家缴税,无需向美国政府缴税。

对美国本土的跨国企业来说,这无疑是助力企业前进的大好消息。美国企业在全球化扩张的道路上,减轻了大量的税收负担,对于进行外贸交易的企业来说,扩大了生存空间。

税改下的美国房地产市场新契机

本次美国税改将对经济格局产生重要、深远的影响。各行各业都受其波动。其中,法案中直接涉及的房贷利息减免额的调整将直接影响房地产行业。

属于个人所得税范围的购买房地产按揭利息扣除的上限有所下降,由100万美元下降至75万美元。北美土地投资专家和顿国际集团表示,购买房地产按揭利息扣除的上限下降对于在美国东北部地区,一线高房价城市如纽约、芝加哥等地的房地产市场会造成一定的冲击。但对于房屋平均价格在75万美元以下的二线城市、城市郊区的房屋市场来说,反而是一个利好消息。对于这些地区来说,适中的房屋价格加上本次税改带来的个人税收优惠,会使其在住房问题上的压力降低。

除了房屋刚需的群体,本次税改对于房地产的投资者来说也是一个绝佳的利好机会。按照本次税改的调整方案,房地产长线投资的税收将降低。以一个价格为50万美元的房屋作为计算,房地产长线投资的税收有小幅度地下降,对于房地产投资人士来说是一个好消息。税收减少将提高房地产投资市场的灵活性。

美国国家房屋建筑商协会(NAHB)在本次税改法案落定后,一改之前的质疑口吻,赞扬、支持本次税改:相信个人低税率会有助于降低中产阶级的房贷压力、企业低税率有助于市场经济的发展,这两者都有利于房屋市场的发展。据财经媒体报道,仲量联行CEO表示:税改计划对商业房地产市场有“较积极”的影响,税改计划将使美国房地产市场的海外投资者获益

北美土地专家和顿认为,本次税改将对美国二线城市以及城郊地区的房地产市场产生良性影响,有助于当地的房产价格上涨。二线城市、城郊地区房价普遍低于75万美元,仍属购买房地产按揭利息扣除的上限内,不受税改中贷款上限影响。

此外,此类二线城市及城郊地区中,有跨国企业入驻的地区更值得受人关注,因本次税改大幅度削减企业税收,且在跨国企业上“里程碑式”地“一次性征税”且推行“属地制”征税原则,这特别有助于企业“重返美国”,从而在美国扩大生产规模。这不仅解决当地的就业问题,同时,生产用地的开发以及劳工的聚集,都会对当地的土地开发、房屋兴建市场有积极作用。本次税改法案将为此类房地产市场带来新的增长动力。

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责任编辑:Zoe Chan

 

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